Nhiều sửa đổi, bổ sung mới về thuế: Tạo thuận lợi cho doanh nghiệp

Ngày 12/2/2015, Chính phủ ban hành Nghị định số 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2015. Theo đó, nhiều sửa đổi, bổ sung mới về thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng, thuế tài nguyên,… tạo thuận lợi cho doanh nghiệp (DN) trên địa bàn tỉnh Cà Mau, đặc biệt là DN chế biến hàng thuỷ sản xuất khẩu, DN có dự án mới.

Ngày 12/2/2015, Chính phủ ban hành Nghị định số 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2015. Theo đó, nhiều sửa đổi, bổ sung mới về thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng, thuế tài nguyên,… tạo thuận lợi cho doanh nghiệp (DN) trên địa bàn tỉnh Cà Mau, đặc biệt là DN chế biến hàng thuỷ sản xuất khẩu, DN có dự án mới.

Mở rộng đối tượng hưởng thuế ưu đãi

Nghị định này đã mở rộng đối tượng hưởng thuế ưu đãi so với Nghị định 218/2013/NÐ-CP trước đó. Cụ thể, nghị định đã bổ sung 2 đối tượng được áp dụng thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn 15 năm gồm: Thứ nhất, thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư trong lĩnh vực sản xuất, trừ dự án sản xuất mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và dự án khai thác khoáng sản, có quy mô vốn đầu tư tối thiểu 12.000 tỷ đồng, sử dụng công nghệ phải được thẩm định theo quy định của Luật Công nghệ cao, Luật Khoa học và công nghệ, thực hiện giải ngân tổng vốn đầu tư đăng ký không quá 5 năm kể từ ngày được phép đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư.

Theo Nghị định 12/2015/NĐ-CP tàu đánh bắt xa bờ không chịu thuế giá trị gia tăng.

Thứ hai, thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới sản xuất sản phẩm thuộc Danh mục sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển đáp ứng một trong các tiêu chí sau: Sản phẩm công nghiệp hỗ trợ cho công nghệ cao theo quy định của Luật Công nghệ cao; sản phẩm công nghiệp hỗ trợ cho sản xuất sản phẩm các ngành: dệt - may; da - giầy; điện tử - tin học; sản xuất lắp ráp ô-tô; cơ khí chế tạo mà các sản phẩm này tính đến ngày 1/1/2015 trong nước chưa sản xuất được hoặc sản xuất được, nhưng phải đáp ứng được tiêu chuẩn kỹ thuật của Liên minh châu Âu (EU) hoặc tương đương.

Nghị định đã bổ sung đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng đối với lĩnh vực phân bón, tàu đánh bắt cá xa bờ, máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp không chịu thuế GTGT. Ngoài ra, nghị định còn quy định đối với bên đi vay vốn tự bán tài sản bảo đảm theo uỷ quyền của bên cho vay để trả khoản nợ vay có bảo đảm. Số thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ, tài sản cố định phục vụ cho sản xuất phân bón, máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp, tàu đánh bắt xa bờ, thức ăn gia súc, gia cầm, thuỷ sản và thức ăn cho vật nuôi khác tiêu thụ trong nước không được kê khai, khấu trừ mà tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, trừ số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ, tài sản cố định mua vào phát sinh trước ngày 1/1/2015 đáp ứng điều kiện khấu trừ, hoàn thuế và thuộc diện hoàn thuế theo quy định.

Thay đổi phương pháp tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh

Nghị định cũng sửa đổi, bổ sung quy định về thuế thu nhập cá nhân tại Nghị định 65/2013/NÐ-CP. Trong đó, về thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, nghị định mới ban hành nêu rõ, cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu tương ứng với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất kinh doanh. Cá nhân kinh doanh nhiều lĩnh vực, ngành nghề thực hiện khai và tính thuế theo thuế suất áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh. Trường hợp cá nhân kinh doanh không khai hoặc khai không phù hợp với thực tế kinh doanh thì cơ quan thuế ấn định theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Doanh thu tính thuế từ kinh doanh là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế.

Một trong những điểm mới nữa của Nghị định 12/2015/NÐ-CP là quy định rõ thuế suất đối với thu nhập từ kinh doanh đối với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh. Cụ thể, thuế suất đối với thu nhập từ phân phối, cung cấp hàng hoá là 0,5%; dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu 2% (riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp 5%); sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu 1,5%; hoạt động kinh doanh khác 1%.

Ông Trần Hoàng Vũ, Trưởng Phòng Tuyên truyền và Hỗ trợ người nộp thuế, Cục Thuế Cà Mau, cho biết: Quy định mới trên đây là phù hợp với thực tiễn quản lý thu thuế đối với hộ cá nhân kinh doanh, tiết kiệm chi phí cho cả cá nhân kinh doanh và cơ quan thuế, đơn giản trong hành thu và bảo đảm không thu thuế đối với những người có thu nhập thấp, huy động được nguồn thu vào ngân sách Nhà nước.

Cải cách thủ tục hành chính

Hồ sơ khai, nộp thuế được sửa đổi, bổ sung các quy định về hồ sơ khai thuế và nộp theo tháng, quý, tạm nộp theo quý, quyết toán năm. Việc sửa đổi như vậy nhằm cải cách, đơn giản thủ tục hành chính thuế, cắt giảm giờ nộp thuế cho doanh nghiệp, đồng thời quy định cụ thể việc người nộp thuế không phải nộp các chứng từ trong hồ sơ khai, nộp thuế, hồ sơ hoàn thuế và các hồ sơ thuế khác mà cơ quan quản lý Nhà nước đã có.

Việc quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm phát sinh thay vì theo tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố như trước đây để phù hợp với thực tiễn hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Theo ông Trần Hoàng Vũ, những sửa đổi về thuế theo Nghị định 12/2015/NÐ-CP theo hướng có lợi hơn cho DN, các quy định về điều kiện, thời gian ưu đãi thuế rõ ràng, minh bạch và thuận lợi cho doanh nghiệp hơn. Trước mắt, ngành thuế đã gửi thông tin Nghị định 12/2015-NÐ-CP đến các DN và đăng trên trang web của Cục Thuế Cà Mau. Cục Thuế Cà Mau sẽ sớm chỉ đạo các chi cục thuế tập huấn cho các DN trên địa bàn tỉnh./.

Bài và ảnh: Hồng Phượng